Le rythme ou le mariage auront une incidence importante sur votre déclaration de revenus. Beaucoup croient à tort que la charge va tomber, alors que dans la plupart des cas, elle augmentera brusquement. Je propose de répondre aux questions récurrentes des couples : pourquoi le mariage peut -il réduire, augmenter ou stagner les impôts en fonction du revenu ? Devrait-on faire une déclaration de revenus conjointe ou distincte ? Un article qui permet aux conjoints mariés ou analysés en 2020 de faire le bon choix lors de la déclaration en mai 2021 et offre la possibilité de prédire l’impôt 2022 le mieux pour ceux qui envisagent une union cette année. Le contenu est destiné aux employés, mais prend également en compte les professionnels pour leur propre compte, en particulier les auto-entrepreneurs qui sont particulièrement touchés par le calcul. Je parlerai de l’incidence de la retenue d’impôt à la source à la fin de l’article.
Avant de plonger dans les mécanismes concrets, voici les grandes étapes à surveiller si vous vous apprêtez à déclarer vos impôts en couple :
- Déclaration d’impôt dans l’année du mariage ou pacs
- Déclaration conjointe des Pacsés/Mariés : Quand payez-vous moins d’impôts ?
- La déclaration conjointe des mariés ou pacsés peut donner la même imposition.
- PACS ou mariage : une union peut parfois alourdir la note fiscale !
- Impôt sur les pacsés/couples mariés en 2021 et prélèvements à la source
Déclaration d’impôt dans l’année du mariage ou pacs
L’année qui suit le mariage ou le PACS,le couple dispose d’une option : déclaration de revenus commune ou séparée. Mais ce choix n’est possible que la première année : une fois mariés ou pacsés, vous formez un seul foyer fiscal et, dès l’année suivante, la déclaration conjointe devient la règle.
Exemple concret :
M. et Mme Corrigetonimpot se sont unis en 2020.
- Pour la déclaration de revenus sur 2020 (à déposer en 2021), ils peuvent choisir de faire une déclaration commune ou séparée.
- À partir de 2022, la déclaration commune s’impose à eux.
Reste à comprendre l’impact d’une déclaration de revenus commune sur la fiscalité du ménage. En réalité, tout peut arriver :
- La déclaration conjointe après le PACS ou le mariage peut alléger la fiscalité du couple.
- Dans d’autres cas, elle peut au contraire se traduire par une augmentation d’impôt.
- Et parfois, la différence est nulle : le montant de l’impôt reste inchangé.
Voyons comment ces scénarios se dessinent.
Déclaration conjointe des Pacsés/Mariés : Quand payez-vous moins d’impôts ?
Dans de nombreuses situations, la déclaration commune s’avère avantageuse. Typiquement, lorsque les ressources de chacun diffèrent nettement. C’est une configuration fréquente : l’un gagne bien sa vie, l’autre beaucoup moins. Le calcul de l’impôt s’appuie sur le quotient familial et le barème progressif. À la clé, un partage des revenus qui permet d’atténuer la progressivité de l’impôt.
Le mécanisme : si l’un des conjoints se situe dans une tranche d’imposition supérieure à l’autre, la déclaration commune va « mélanger » les revenus et répartir le tout sur deux parts. Résultat : une partie des revenus qui aurait été taxée à 30 % ne l’est plus qu’à 11 %. Plus l’écart entre les niveaux de revenus est fort, plus le gain fiscal est sensible.
Pour visualiser, prenons un cas réel :
Exemple : Monsieur perçoit 2 000 € par mois, Madame 3 000 €. Après l’abattement de 10 %, leurs impôts sur les revenus de 2020 (déclarés en 2021) sont :, Déclaration individuelle de Monsieur : 1 061 €., Déclaration individuelle de Madame : 3 726 €., Déclaration commune : 4 212 €. En choisissant la déclaration commune, le couple économise 575 € d’impôt sur l’année.
À noter : il est possible d’opter, dans la même déclaration, pour le régime des frais réels pour l’un et l’abattement forfaitaire de 10 % pour l’autre.
La déclaration conjointe des mariés ou pacsés peut donner la même imposition
Le scénario suivant est limpide : lorsque les conjoints se situent dans la même tranche d’imposition, la déclaration commune ne change rien. Le montant total d’impôt reste identique, que vous déclariez ensemble ou séparément. Attention, la réciproque n’est pas systématique : deux personnes dans la même tranche peuvent parfois constater une différence, selon d’autres paramètres du calcul…
Exemple : Monsieur déclare 3 000 € de revenus mensuels, Madame 3 500 €. Après calcul, pour les revenus 2020 :, Déclaration individuelle de Monsieur : 3 726 €., Déclaration individuelle de Madame : 5 346 €., Déclaration commune : 9 072 €. Le total reste strictement équivalent, quel que soit le mode de déclaration choisi.
Dans ce type de configuration, le PACS ou mariage n’a donc aucun impact fiscal. Mais souvent, c’est le troisième scénario qui se présente…
PACS ou mariage : une union peut parfois alourdir la note fiscale !
Situation moins enviable, mais loin d’être rare : la déclaration commune peut alourdir la facture. Cela survient notamment dans deux cas : d’abord, si l’un des conjoints exerce en indépendant (profession libérale, auto-entrepreneur…) et que l’autre est salarié. Le mode de calcul de l’impôt pour les indépendants, souvent favorable en solo, peut devenir pénalisant en cas de déclaration commune, en raison du fameux « taux effectif » appliqué au foyer.
Ensuite, les couples de salariés modestes, tous deux dans la première tranche d’imposition (11 %), peuvent être concernés par la réduction d’impôt dite « remise ». Cette réduction s’applique lorsque l’impôt calculé est inférieur à un certain plafond. Voici les seuils pour s’y retrouver :
| Situation familiale | Plafond pour bénéficier de la remise |
| Personne seule | 1 720 € |
| Couple marié ou pacsé | 2 848 € |
En clair : si le montant final de votre impôt individuel ne dépasse pas 1 720 €, la réduction s’applique et permet d’alléger la note. En couple, ce seuil grimpe à 2 848 € pour la déclaration conjointe. Mais, subtilité du système, ce plafond n’est pas doublé par rapport à deux déclarations séparées (1 720 € x 2 = 3 440 €). Résultat : un couple modeste peut se retrouver à payer davantage en déclarant ensemble.
Exemple : Monsieur touche 1 800 € net mensuel, Madame également., Déclaration individuelle de Monsieur : impôt de 1 029 €, réduction de 313 €, impôt final : 716 €., Déclaration individuelle de Madame : même résultat, 716 €., Déclaration commune : impôt final : 1 700 €.
Le couple économise la première année avec deux déclarations séparées (1 432 € au total), mais, dès l’année suivante, la déclaration commune obligatoire fait grimper la note à 1 700 €.
À retenir : si l’un des conjoints a un impôt inférieur à 1 500 €, il y a de fortes chances que la déclaration commune soit moins favorable au bout du compte. La remise fiscale s’applique avec plus de générosité sur des déclarations individuelles.
Impôt sur les pacsés/couples mariés en 2021 et prélèvements à la source
Au final, chaque couple se trouve dans l’une de ces trois situations : déclaration conjointe avantageuse, neutre ou moins favorable. Pour ceux prêts à franchir le pas du mariage ou du PACS, anticiper la fiscalité devient un passage obligé. Simuler les différents scénarios dès la première année permet de prendre la décision la plus pertinente pour le foyer. Les indépendants, eux, doivent évaluer avec précision l’effet du PACS, notamment sur leur trésorerie, car une hausse de l’impôt peut vite déséquilibrer le budget.
Le prélèvement à la source ne constitue qu’un acompte : seule la déclaration annuelle détermine le montant réel de l’impôt à payer. C’est ce calcul final qui compte, et qui réserve parfois des surprises. Pour ajuster le taux de prélèvement, les couples disposent de plusieurs options : individualisé, neutre ou personnalisé. Plus d’explications ici : Devrions-nous prendre le taux individualisé, neutre ou personnalisé ?
Si vous avez des enfants, prenez le temps de faire vos calculs en optimisant la déclaration individuelle. C’est la dernière année où cette option demeure possible ; les couples non mariés avec enfants disposent souvent de deux astuces méconnues pour alléger leur fiscalité. Attention : en cas de divorce ou de rupture de PACS, le retour à une déclaration séparée est immédiat pour l’année concernée.
Faire le bon choix fiscal, c’est parfois choisir entre équilibre, surprise et anticipation. À vous de placer le curseur, avec lucidité, avant de signer pour deux.
